Hướng dẫn xử lý khi kê khai sót video keonhacai đầu ra năm trước
Kê khai, xử lý video keonhacai đầu ra là một trong những công việc quan trọng của các kế toán viên. Nếu phát hiện kê khai sót video keonhacai đầu ra năm trước, các kế toán cần phải xử lý như thế nào?
video keonhacai đầu ra là gì? Nếu làm mất video keonhacai đầu ra thì có bị phạt không? Tín Việt sẽ giải đáp ngay cho bạn trong bài viết này.
1.1. video keonhacai đầu ra là gì?
video keonhacai là tài liệu thương mại, ghi lại những khoản mục và giao dịch giữa người bán và người mua. Trong trường hợp video keonhacai hoặc dịch vụ mua bằng tín dụng, video keonhacai thường sẽ chỉ định các điều khoản của thỏa thuận và cung cấp thông tin về những phương thức thanh toán có sẵn. video keonhacai có thể bao gồm các loại sau: video keonhacai giấy, video keonhacai bán hàng, giấy ghi nợ hoặc hồ sơ điện tử trực tuyến.
video keonhacai đầu ra là video keonhacai do bên bán phát hành, gửi cho bên mua hoặc lưu trữ, thể hiện các nội dung: Tên mặt hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền của hàng hóa, dịch vụ mà bên bán cung cấp. Hiểu một cách đơn giản, video keonhacai đầu ra và đầu vào là chứng từ rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp.
1.2. Mức phạt khi làm mất video keonhacai đầu ra
Trong quá trình làm việc, kế toán sẽ khó tránh khỏi mắc phải một số sai sót với video keonhacai. Đặc biệt, nếu làm mất video keonhacai đầu ra, doanh nghiệp sẽ phải chịu các mức phạt như sau:
- Mất video keonhacai đầu ra khi chưa thông báo phát hành
Điều 25, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 05/12/2020 quy định, hành vi vi phạm quy định về khai báo mất cháy, hỏng video keonhacai trước khi lập thông báo phát hành video keonhacai, hoặc đã mua video keonhacai của Cơ quan thuế nhưng chưa lập thì sẽ áp dụng mức phạt như sau:
+ Phạt cảnh cáo với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai mà chậm trễ quá thời hạn từ 1-5 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định và có tình tiết giảm nhẹ.
+ Phạt tiền từ 1-4 triệu đồng với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai chậm trễ quá thời hạn từ 1-5 ngày tính từ ngày hết thời hạn theo quy định, ngoại trừ các trường hợp tại Khoản 1 điều này.
+ Phạt tiền từ 4-8 triệu đồng với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai chậm trễ quá thời hạn từ 6 ngày trở lên từ ngày hết thời hạn theo quy định, hoặc hành vi không khai báo làm mất, hỏng video keonhacai.
- Mất video keonhacai đầu ra đã thông báo phát hành
Điều 26, Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định, đối với các hành vi làm mất video keonhacai đầu ra đã thông báo phát hành, mức phạt sẽ được áp dụng theo từng khung như sau:
+ Phạt cảnh cáo: Nếu doanh nghiệp làm mất, hỏng, cháy video keonhacai đã lập (liên 1, liên 3) và đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ chứng từ để chứng minh về việc mua bán hàng hóa (có tình tiết giảm nhẹ). Ngoài ra, trường hợp làm mất, hỏng, hoặc cháy video keonhacai đã lập (đã xóa bỏ), thì cần lập video keonhacai khác để thay thế.
+ Phạt tiền từ 3-5 triệu đồng cho các hành vi: Làm mất, hỏng, cháy video keonhacai đầu ra đã lập (Liên 2), đã kê khai và nộp thuế, có hồ sơ chứng minh mua bán hàng hóa dịch vụ (có tình tiết giảm nhẹ). Ngoài ra, hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai cần có biên bản của người bán và người mua để ghi nhận sự việc đã xảy ra.
+ Phạt tiền từ 4-8 triệu đồng với các hành vi: Làm mất, cháy hoặc hỏng video keonhacai đã phát hành hoặc đã mua của cơ quan thuế nhưng chưa lập video keonhacai. Hoặc làm mất, cháy, hỏng video keonhacai liên 2 đã kê khai nộp thuế, có hồ sơ chứng từ để chứng minh quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ. Nếu người mua làm mất video keonhacai, hai bên cần phải lập biên bản ghi nhận sự việc.
+ Phạt tiền từ 5-10 triệu đồng với hành vi làm mất, cháy, hoặc hỏng video keonhacai đã lập, đã khai nộp thuế trong quá trình lưu trữ hoặc sử dụng video keonhacai (trừ trường hợp đã được quy định tại Khoản 1,2,3 của Điều này).
Trường hợp người nộp thuế phát hiện video keonhacai của các kỳ trước bị bỏ sót chưa kê khai thì thực hiện kê khai, bổ sung như sau:
- video keonhacai đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì sẽ thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh video keonhacai đó theo quy định.
Ví dụ, tháng 01/2022, Công ty TNHH A phát hiện 1 video keonhacai GTGT đầu ra phát sinh trong tháng 05/2021 bỏ sót chưa kê khai, thì công ty sẽ phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của tháng 05/2021 (Không được kê khai vào tháng 01/2022).
Như vậy, nếu phát hiện video keonhacai đầu ra kê khai bị bỏ sót thì phải thực hiện kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh video keonhacai đó. Trường hợp doanh nghiệp phát hiện kê khai sót video keonhacai đầu ra của năm trước thì thực hiện kê khai bổ sung như trên.
Trên đây là hướng dẫn cách xử lý khi doanh nghiệp kê khai sót video keonhacai đầu ra của năm trước. Hy vọng bài viết đã cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho quý độc giả để đảm bảo thực hiện nghiệp vụ theo đúng quy định của pháp luật.
1. Những điều cần biết về video keonhacai đầu ra
video keonhacai đầu ra là gì? Nếu làm mất video keonhacai đầu ra thì có bị phạt không? Tín Việt sẽ giải đáp ngay cho bạn trong bài viết này.
1.1. video keonhacai đầu ra là gì?
video keonhacai là tài liệu thương mại, ghi lại những khoản mục và giao dịch giữa người bán và người mua. Trong trường hợp video keonhacai hoặc dịch vụ mua bằng tín dụng, video keonhacai thường sẽ chỉ định các điều khoản của thỏa thuận và cung cấp thông tin về những phương thức thanh toán có sẵn. video keonhacai có thể bao gồm các loại sau: video keonhacai giấy, video keonhacai bán hàng, giấy ghi nợ hoặc hồ sơ điện tử trực tuyến.
video keonhacai đầu ra là video keonhacai do bên bán phát hành, gửi cho bên mua hoặc lưu trữ, thể hiện các nội dung: Tên mặt hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền của hàng hóa, dịch vụ mà bên bán cung cấp. Hiểu một cách đơn giản, video keonhacai đầu ra và đầu vào là chứng từ rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp.
1.2. Mức phạt khi làm mất video keonhacai đầu ra
Trong quá trình làm việc, kế toán sẽ khó tránh khỏi mắc phải một số sai sót với video keonhacai. Đặc biệt, nếu làm mất video keonhacai đầu ra, doanh nghiệp sẽ phải chịu các mức phạt như sau:
- Mất video keonhacai đầu ra khi chưa thông báo phát hành
Điều 25, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 05/12/2020 quy định, hành vi vi phạm quy định về khai báo mất cháy, hỏng video keonhacai trước khi lập thông báo phát hành video keonhacai, hoặc đã mua video keonhacai của Cơ quan thuế nhưng chưa lập thì sẽ áp dụng mức phạt như sau:
+ Phạt cảnh cáo với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai mà chậm trễ quá thời hạn từ 1-5 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định và có tình tiết giảm nhẹ.
+ Phạt tiền từ 1-4 triệu đồng với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai chậm trễ quá thời hạn từ 1-5 ngày tính từ ngày hết thời hạn theo quy định, ngoại trừ các trường hợp tại Khoản 1 điều này.
+ Phạt tiền từ 4-8 triệu đồng với các hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai chậm trễ quá thời hạn từ 6 ngày trở lên từ ngày hết thời hạn theo quy định, hoặc hành vi không khai báo làm mất, hỏng video keonhacai.
- Mất video keonhacai đầu ra đã thông báo phát hành
Điều 26, Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định, đối với các hành vi làm mất video keonhacai đầu ra đã thông báo phát hành, mức phạt sẽ được áp dụng theo từng khung như sau:
+ Phạt cảnh cáo: Nếu doanh nghiệp làm mất, hỏng, cháy video keonhacai đã lập (liên 1, liên 3) và đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ chứng từ để chứng minh về việc mua bán hàng hóa (có tình tiết giảm nhẹ). Ngoài ra, trường hợp làm mất, hỏng, hoặc cháy video keonhacai đã lập (đã xóa bỏ), thì cần lập video keonhacai khác để thay thế.
+ Phạt tiền từ 3-5 triệu đồng cho các hành vi: Làm mất, hỏng, cháy video keonhacai đầu ra đã lập (Liên 2), đã kê khai và nộp thuế, có hồ sơ chứng minh mua bán hàng hóa dịch vụ (có tình tiết giảm nhẹ). Ngoài ra, hành vi làm mất, cháy, hỏng video keonhacai cần có biên bản của người bán và người mua để ghi nhận sự việc đã xảy ra.
+ Phạt tiền từ 4-8 triệu đồng với các hành vi: Làm mất, cháy hoặc hỏng video keonhacai đã phát hành hoặc đã mua của cơ quan thuế nhưng chưa lập video keonhacai. Hoặc làm mất, cháy, hỏng video keonhacai liên 2 đã kê khai nộp thuế, có hồ sơ chứng từ để chứng minh quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ. Nếu người mua làm mất video keonhacai, hai bên cần phải lập biên bản ghi nhận sự việc.
+ Phạt tiền từ 5-10 triệu đồng với hành vi làm mất, cháy, hoặc hỏng video keonhacai đã lập, đã khai nộp thuế trong quá trình lưu trữ hoặc sử dụng video keonhacai (trừ trường hợp đã được quy định tại Khoản 1,2,3 của Điều này).
2. Hướng dẫn xử lý khi kê khai sót video keonhacai đầu ra năm trước
Trường hợp người nộp thuế phát hiện video keonhacai của các kỳ trước bị bỏ sót chưa kê khai thì thực hiện kê khai, bổ sung như sau:
- video keonhacai đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì sẽ thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh video keonhacai đó theo quy định.
Ví dụ, tháng 01/2022, Công ty TNHH A phát hiện 1 video keonhacai GTGT đầu ra phát sinh trong tháng 05/2021 bỏ sót chưa kê khai, thì công ty sẽ phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của tháng 05/2021 (Không được kê khai vào tháng 01/2022).
Như vậy, nếu phát hiện video keonhacai đầu ra kê khai bị bỏ sót thì phải thực hiện kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh video keonhacai đó. Trường hợp doanh nghiệp phát hiện kê khai sót video keonhacai đầu ra của năm trước thì thực hiện kê khai bổ sung như trên.
Trên đây là hướng dẫn cách xử lý khi doanh nghiệp kê khai sót video keonhacai đầu ra của năm trước. Hy vọng bài viết đã cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho quý độc giả để đảm bảo thực hiện nghiệp vụ theo đúng quy định của pháp luật.
Tin liên quan :