Lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai xử lý thế nào?

video keonhacai là chứng từ kế toán quan trọng dùng làm căn cứ hạch toán thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp. video keonhacai GTGT phải ghi rõ ràng, chính xác số tiền thuế GTGT phải nộp. Nếu phát hiện lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai phải xử lý thế nào?  

1. Căn cứ pháp lý giải quyết sai sót trên video keonhacai

video keonhacai là chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. video keonhacai được thể hiện theo hình thức video keonhacai điện tử hoặc video keonhacai do cơ quan thuế đặt in (theo Khoản 1, Điều 3, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020). video keonhacai phải đảm bảo

Lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai được xếp vào trường hợp xảy ra sai sót về tiền thuế trên video keonhacai điện tử. Căn cứ pháp lý giải quyết việc video keonhacai điện tử có sai sót gồm:

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
• Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021.

2. Lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai xử lý thế nào

Lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai sẽ dẫn đến sai lệch về tiền thuế phải nộp, điều này có thể dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp (nếu sai lệch khiến tiền thuế phải nộp tăng) hoặc có thể bị phạt (nếu sai lệch làm số thuế thực tế nộp giảm đi).

2.1. Nguyên nhân dẫn đến lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai

Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến việc lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai. Cụ thể nguyên nhân có thể là:

• Sai sót của kế toán trong quá trình lập video keonhacai.
• Sai sót trong quá trình nhập liệu video keonhacai vào hệ thống kế toán.
• Sai sót trong quá trình tính thuế VAT.

Lệch tiền thuế GTGT có thể gây ra một số hậu quả sau đây:

• Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
• Doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
• Doanh nghiệp có thể bị ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh.

Khi phát hiện ra sai sót về tiền thuế trên video keonhacai GTGT kế toán cần xử lý kịp thời để tránh rủi ro, đảm bảo video keonhacai phản ánh đúng và trung thực các nội dung mua bán hàng hóa, dịch vụ và lập theo quy định của pháp luật.

2.2.  Xử lý lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai

Xử lý lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai căn cứ vào từng trường hợp cụ thể.

(1) Trường hợp người mua hoặc người bán phát hiện ra sai sót

Căn cứ Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7, Khoản 6 Điều 12, Thông tư 78/2021/TT-BTC Cục thuế hướng dẫn người nộp thuế xử lý video keonhacai điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu video keonhacai điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót như sau:

Trường hợp video keonhacai điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc video keonhacai điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về thuế suất, tiền thuế thì xử lý như sau:

Người bán lập video keonhacai điện tử điều chỉnh video keonhacai đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập video keonhacai điều chỉnh cho video keonhacai đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập video keonhacai điện tử điều chỉnh video keonhacai đã lập có sai sót. Đồng thời video keonhacai điện tử điều chỉnh video keonhacai điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ: “Điều chỉnh cho video keonhacai Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Người bán lập video keonhacai điện tử mới thay thế cho video keonhacai điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập video keonhacai thay thế cho video keonhacai đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập video keonhacai điện tử thay thế video keonhacai đã lập có sai sót. Đồng thời video keonhacai điện tử mới thay thế video keonhacai điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ: “Thay thế cho video keonhacai Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Lưu ý:

Người bán ký số trên video keonhacai điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho video keonhacai điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng video keonhacai điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho video keonhacai điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng video keonhacai điện tử có mã của cơ quan thuế).

(2) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện ra sai sót lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện video keonhacai điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc video keonhacai điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót về thuế suất hoặc tiền thuế thì:

• Cơ quan thuế thực hiện: thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT (tại Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) để người bán kiểm tra sai sót.
• Người bán thực hiện: thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐ (tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) về việc kiểm tra video keonhacai điện tử đã lập có sai sót theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế.

Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT. Nếu quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng video keonhacai điện tử.

Lệch tiền thuế GTGT trên video keonhacai là sai sót nghiêm trọng cần xử lý kịp thời và đúng quy định của pháp luật để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và các hậu quả khác. Trong trường hợp video keonhacai vừa có sai sót về thuế vừa có sai sót khác, tùy trường hợp mà bên bán quyết định lập video keonhacai mới thay thế video keonhacai sai sót hay lập video keonhacai điều chỉnh.