Doanh nghiệp A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 6/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Nhập kho thành phẩm hoàn thành từ quá trình sản xuất với tổng giá thành sản xuất là 268.000 2. Xuất kho thành phẩm chuyển cho khách hàng, giá trị thành phẩm xuất là 146.000, giá bán có cả thuế GTGT 10% là 198.000 3. Số hàng gửi bán kỳ trước được khách hàng chấp nhận thanh toán qua ngân hàng, doanh nghiệp đã nhận được giấy báo Có. Giá vốn thành phẩm gửi bán 75.000, giá bán có cả thuế GTGT 10% là 121.000 4. Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn thành phẩm xuất kho 94.000, giá bán theo hóa đơn có cả thuế GTGT 10% là 132.000. Sau khi trừ tiền khách hàng trả trước 82.000 trong tháng 5/N, số còn lại khách hàng sẽ thanh toán trong tháng 8/N. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 2.100, trong đó thuế GTGT 5%. 5. Số hàng gửi bán trong kỳ được khách hàng chấp nhận thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. 6. Chi phí bán hàng khác phát sinh trong kỳ bao gồm: – Tiền lương nhân viên bán hàng phải trả: 8.600 – Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định – Trích khấu hao tài sản cố định: 3.500 – Các khoản chi phí khác trực tiếp bằng tiền mặt: 2.900 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ bao gồm: – Tiền lương bộ máy quản lý doanh nghiệp phải trả: 12.500 – Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định – Trích khấu hao tài sản cố định: 4.800 – Các khoản chi khác trực tiếp bằng tiền mặt: 3.400 8. Kết chuyển xác định kết quả tiêu thụ trong tháng