Hướng dẫn tính thuế giá trị gia tăng hàng bd keonhacai

Trong kế toán thuế thì thuế giá trị gia tăng hàng bd keonhacai (NK) được tính như thế nào? Cùng Tín Việt tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!  
Xem thêm:dịch vụ báo cáo thuế trọn gói

Cách tính thuế GTGT hàng bd keonhacai:

Thuế GTGT đối với hàng hoá bd keonhacai được xác định:
Thuế GTGT = [Giá bd keonhacai tại cửa khẩu + Thuế NK (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế BVMT (nếu có)] * Thuế suất thuế GTGT hàng bd keonhacai.
Trong trường hợp hàng hóa bd keonhacai được miễn, giảm thuế thì công thức trên sẽ tính ra được số thuế sau khi được miễn, giảm.

Ví dụ:

Doanh nghiệp B bd keonhacai một lô hàng thuốc lá điếu từ nước ngoài. Giá bd keonhacai tại cửa khẩu là 10,000 USD. Tỷ giá tính thuế xuất bd keonhacai là USD 1 = VND 22,750. Thuế bd keonhacai thuốc lá điếu là 100%. Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho mặt hàng này là 70%. Thuốc lá điếu không chịu thuế BVMT. Thuế GTGT ở khâu bd keonhacai của lô hàng này được xác định như sau:

• Giá bd keonhacai tại cửa khẩu quy đổi = 10,000 * 22,750 = 227,500,000 VND
• Thuế NK = 227,500,000 * 100% = 227,500,000 VND
• Thuế TTĐB = (Giá NK + Thuế NK) * Thuế suất thuế TTĐB = (227,500,000 + 227,500,000) * 70% = 318,500,000 VND
• Giá tính thuế GTGT = Giá NK + thuế NK + thuế TTĐB = 227,500,000 + 227,500,000 + 318,500,000 = 773,500,000 VND
• Thuế GTGT ở khâu NK = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất = 773,500,000 * 10% = 77,350,000 VND.

Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT hàng bd keonhacai:

Theo khoản 10 điều 1 thông tư 26/2015-TT/BTC điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng bd keonhacai là:

1. Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa dịch vụ mua vào hoặc chứng từ thuế GTGT khâu bd keonhacai.
2. Có chứng từ thanh toán không đùng tiền mặt đối với hàng hóa dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa bd keonhacai).

Vậy điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng bd keonhacai cần:

• Chứng từ nộp thuế GTGT khâu bd keonhacai. (VD: giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, biên lại nộp tiền thuế tại cảng).
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt( VD: Sổ phụ ngân hàng, Giấy báo nợ, Ủy nhiệm chi).
• Tờ khai hải quan bd keonhacai, hợp đồng.

Như vậy là Tín Việt đã hướng dẫn các bạn thành công cách tính thuế GTGT hàng bd keonhacai. Chúc các bạn thành công!