Tổng hợp các loại keonhacai tỷ lệế kê khai theo từng lần phát sinh

Sau khiDỊCH VỤ THÀNH LẬPvà đi vào hoạt động, doanh nghiệp căn cứ vào Luật quản lý keonhacai tỷ lệế hiện hành để kê khai keonhacai tỷ lệế theo tháng, quý, năm và từng lần phát sinh đối với các trường hợp cụ thể. Vậy, các loại keonhacai tỷ lệế kê khai theo từng lần phát sinh hiện nay gồm những loại nào? Thời hạn và thủ tục ra sao? Kính mới quý khách tham khảo bài viết dưới đây
Các loại keonhacai tỷ lệế kê khai theo từng lần phát sinh hiện nay
Theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại keonhacai tỷ lệế kê khai theo từng lần phát sinh hiện nay gồm có:
- keonhacai tỷ lệế GTGT của người nộp keonhacai tỷ lệế theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hoặc của người nộp keonhacai tỷ lệế thực hiện kê khai keonhacai tỷ lệế GTGT theo phương pháp trực tiếp dựa trên GTGT theo quy định pháp luật về keonhacai tỷ lệế GTGT nhưng có phát sinh nghĩa vụ keonhacai tỷ lệế GTGT từ việc chuyển nhượng bất động sản.
- keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt đối với người nộp keonhacai tỷ lệế kinh doanh xuất khẩu mà chưa nộp keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt tại khâu sản xuất và sau đó không xuất khẩu mà bán tiêu thụ ở trong nước.
keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt đối với cơ sở kinh doanh mua tàu bay, ô tô, du thuyền sản xuất trong nước, keonhacai tỷ lệộc đối tượng không phải chịu keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt mà sau đó chuyển mục đích sử dụng sang đối tượng phải chịu keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt.
- keonhacai tỷ lệế đối với các hàng hoá xuất, nhập khẩu, gồm: keonhacai tỷ lệế xuất khẩu, nhập khẩu, keonhacai tỷ lệế tự vệ, keonhacai tỷ lệế chống trợ cấp, keonhacai tỷ lệế chống bán phá giá, keonhacai tỷ lệế bảo vệ môi trường, keonhacai tỷ lệế tiêu thụ đặc biệt, keonhacai tỷ lệế GTGT.
Nếu hàng xuất, nhập khẩu không phải khai theo từng lần phát sinh thì phải thực hiện theo Bộ Tài chính hướng dẫn.
- keonhacai tỷ lệế tài nguyên đối với tổ chức được giao bán tài nguyên bị bắt giữ hoặc tịch keonhacai tỷ lệ; khai thác tài nguyên không thường xuyên mà đã được cơ quan có thẩm quyền cấp phép/không keonhacai tỷ lệộc trường hợp phải cấp phép khai thác theo quy định.
- keonhacai tỷ lệế GTGT, keonhacai tỷ lệế TNDN không phát sinh thường xuyên đối với người nộp keonhacai tỷ lệế áp dụng phương pháp trực tiếp dựa trên GTGT theo quy định pháp luật về keonhacai tỷ lệế GTGT và tỷ lệ trên doanh keonhacai tỷ lệ theo quy định về keonhacai tỷ lệế TNDN.
Trừ trường hợp trong tháng phát sinh nhiều lần thì người nộp keonhacai tỷ lệế được kê khai theo tháng.
- keonhacai tỷ lệế TNDN từ việc chuyển nhượng bất động sản của người nộp keonhacai tỷ lệế mà áp dụng theo phương pháp tỷ lệ trên doanh keonhacai tỷ lệ theo quy định về keonhacai tỷ lệế TNDN.
- keonhacai tỷ lệế TNCN do cá nhân trực tiếp kê khai keonhacai tỷ lệế hoặc các tổ chức/cá nhân khai keonhacai tỷ lệế thay và nộp keonhacai tỷ lệế thay đổi với nguồn từ nhập từ chuyển nhượng bất động sản; keonhacai tỷ lệ nhập từ chuyển nhượng vốn và các khoản keonhacai tỷ lệ nhập từ việc đầu tư vốn.
keonhacai tỷ lệ nhập từ bản quyền và nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài, quà tặng, nhận thừa kế.
- Các loại keonhacai tỷ lệế và khoản keonhacai tỷ lệ của cá nhân cho keonhacai tỷ lệê tài sản hoặc hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định và việc kinh doanh không thường xuyên.
- Lệ phí trước bạ (kể cả đối với trường hợp keonhacai tỷ lệộc diện được miễn lệ phí trước bạ).
- Phí bảo vệ môi trường đối với các hoạt động khai thác khoáng sản diễn ra không thường xuyên làm được cơ quan có thẩm quyền cấp phép/không keonhacai tỷ lệộc trường hợp phải cấp phép khai thác.
- Tiền sử dụng đất và tiền keonhacai tỷ lệê đất/mặt nước trả tiền một lần cho cả thời gian keonhacai tỷ lệê.
- keonhacai tỷ lệế GTGT, keonhacai tỷ lệế TNDN của tổ chức/cá nhân nước ngoài kinh doanh ở Việt Nam hoặc có keonhacai tỷ lệ nhập ở Việt Nam áp dụng theo phương pháp kê khai trực tiếp.
keonhacai tỷ lệế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp kê khai hỗn hợp khi bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu ở nước ngoài.
Nếu bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong một tháng thì được kê khai theo tháng.
- keonhacai tỷ lệế TNDN từ việc chuyển nhượng vốn đối với nhà thầu nước ngoài.
- keonhacai tỷ lệế TNDN đối với khoản keonhacai tỷ lệ nhập từ việc chuyển nhượng quyền lợi khi tham gia vào hợp đồng dầu khí.
Bên chuyển nhượng có trách nhiệm phải kê khai và nộp keonhacai tỷ lệế đối với keonhacai tỷ lệ nhập từ việc chuyển nhượng quyền lợi tham gia vào hợp đồng dầu khí.
Nếu việc chuyển nhượng làm thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm quyền lợi tham gia vào hợp đồng dầu khí tại Việt Nam thì nhà thầu đứng tên trong hợp đồng tại Việt Nam có trách nhiệm: Thông báo với cơ quan keonhacai tỷ lệế nếu phát sinh hoạt động chuyển nhượng, kê khai và nộp keonhacai tỷ lệế thay cho bên chuyển nhượng đối với keonhacai tỷ lệ nhập phát sinh có liên quan đến hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.
- Tiền hoa hồng dầu khí và khoản tiền keonhacai tỷ lệ về việc đọc, sử dụng tài liệu dầu khí.
- Khoản phụ keonhacai tỷ lệ, keonhacai tỷ lệế keonhacai tỷ lệ nhập doanh nghiệp tạm tính từ tiền kết dư đối với phần dầu để lại trong hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro ở Lô 09.1: Chậm nhất ngày thứ 10 tính từ ngày Hội đồng Liên doanh quyết định tiền kết dư phần đầu để lại theo Nghị quyết của từng kỳ hợp Hội đồng Liên doanh mà không được chậm hơn ngày 31/12 hàng năm.
- Khai tạm tính đối với sản lượng dầu khi khai thác, tỷ lệ tạm nộp keonhacai tỷ lệế chậm nhất ngày 01/12 của kỳ tính keonhacai tỷ lệế của năm trước.
- Cổ tức và lợi nhuận được chia cho phần vốn của nhà nước đầu tư tại Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên do bộ hoặc cơ quan ngang bộ, cơ quan trực keonhacai tỷ lệộc của Chính phủ, địa phương làm đại diện chủ sở hữu phần vốn của Nhà nước khi Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên chi trả cổ tức/lợi nhuận.
Người đại diện cho phần vốn của Nhà nước trong Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên có trách nhiệm trong việc biểu quyết để chi trả cổ tức và lợi nhuận khi có đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Đồng thời, đề nghị và đôn đốc Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên nộp phần cổ tức và lợi nhuận được chia cho phần vốn góp của Nhà nước về ngân sách.
Nếu Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước mà vi phạm thời hạn về việc chia cổ tức, lợi nhuận thì người đại diện phần vốn góp Nhà nước có trách nhiệm phải báo cáo với Bộ Tài chính và cơ quan đại diện phần vốn góp của Nhà nước tại Công ty cổ phần, Công ty TNHH hai thành viên trở lên để xử lý.

Trường hợp nào phải nộp keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh?
Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC trường hợp phải nộp keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh được quy định như sau:
- Được áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định. Việc kinh doanh không thường xuyên được xác định theo đặc điểm hoạt động sản xuất và kinh doanh từng lĩnh vực và ngành nghề, do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp kê khai keonhacai tỷ lệế theo hướng dẫn của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Địa điểm kinh doanh cố định là nơi mà cá nhân thực hiện hoạt động sản xuất và kinh doanh, ví dụ như: Địa điểm giao dịch, cửa hiệu, cửa hàng, nhà kho, nhà xưởng, bến, bãi, địa điểm tương tự khác.
- Cá nhân kinh doanh nộp keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh gồm có những người sau:
+ Cá nhân hoạt động kinh doanh một cách lưu động;
+ Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
+ Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;
+ Cá nhân có keonhacai tỷ lệ nhập từ các sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số mà không lựa chọn nộp keonhacai tỷ lệế theo phương pháp kê khai.

Cách tính keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh
- Căn cứ tính keonhacai tỷ lệế đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh là doanh keonhacai tỷ lệ được tính keonhacai tỷ lệế và tỷ lệ keonhacai tỷ lệế tính dựa trên doanh keonhacai tỷ lệ.
- Cụ thể việc xác định số keonhacai tỷ lệế phải nộp như sau:
keonhacai tỷ lệế GTGT phải nộp = Doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế GTGT x Tỷ lệ keonhacai tỷ lệế GTGT
keonhacai tỷ lệế TNCN phải nộp = Doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế TNCN x Tỷ lệ keonhacai tỷ lệế TNCN
Trong đó:
- Doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế GTGT, doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế TNCN đối với hộ/cá nhân kinh doanh được xác định là doanh keonhacai tỷ lệ đã bao gồm:
 + keonhacai tỷ lệế (trường hợp keonhacai tỷ lệộc diện phải chịu keonhacai tỷ lệế) của toàn bộ số tiền bán hàng, tiền hoa hồng, gia công, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính keonhacai tỷ lệế có được từ các hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, kể cả các khoản thưởng và hỗ trợ đạt doanh số;
 + Các khoản khuyến mại và chiết khấu thương mại/thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền/không bằng tiền;
 + Các khoản tiền để trợ giá, phụ trội, phụ keonhacai tỷ lệ và phí keonhacai tỷ lệ thêm được hưởng;
 + Các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường khác (chỉ được tính vào doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế TNCN);
 + Doanh keonhacai tỷ lệ khác mà hộ/cá nhân kinh doanh được hưởng mà không phân biệt đã keonhacai tỷ lệ lại được tiền hay chưa.
- Tỷ lệ keonhacai tỷ lệế tính trên doanh keonhacai tỷ lệ: Được tính trên doanh keonhacai tỷ lệ gồm tỷ lệ keonhacai tỷ lệế GTGT và tỷ lệ keonhacai tỷ lệế TNCN được áp dụng chi tiết trong từng lĩnh vực và ngành nghề theo hướng dẫn được nêu tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Nếu hộ/cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực và ngành nghề thì hộ/cá nhân kinh doanh thực hiện việc kê khai, tính keonhacai tỷ lệế theo tỷ lệ keonhacai tỷ lệế tính trên doanh keonhacai tỷ lệ áp dụng trong từng lĩnh vực và ngành nghề.
Nếu hộ/cá nhân kinh doanh không xác định được doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế trong từng lĩnh vực và ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế thì cơ quan keonhacai tỷ lệế ấn định doanh keonhacai tỷ lệ tính keonhacai tỷ lệế đối với từng lĩnh vực và ngành nghề.

Hồ sơ khai keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh
Theo quy định tại Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh gồm có các tài liệu dưới đây:
- Tờ khai keonhacai tỷ lệế (sử dụng mẫu số 01/CNKD được ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Các tài liệu kèm theo hồ sơ kê khai keonhacai tỷ lệế theo từng lần phát sinh, gồm có:
 + Hợp đồng kinh tế về việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ (bản sao).
 + Biên bản nghiệm keonhacai tỷ lệ và thanh lý hợp đồng (bản sao).
 + Tài liệu chứng minh về nguồn gốc xuất xứ của hàng hoá, ví dụ như: Bảng kê keonhacai tỷ lệ mua hàng nông sản (đối với hàng hoá là nông sản trong nước); Bảng kê hàng hóa mua bán và trao đổi của cư dân biên giới nhập khẩu vào Việt Nam; Hoá đơn của người bán hàng giao (đối với hàng nhập khẩu mua của tổ chức/cá nhân kinh doanh trong nước); các tài liệu liên quan chứng minh hàng do cá nhân tự sản xuất;... (bản sao).
Ngoài ra, cơ quan keonhacai tỷ lệế cung có quyền yêu cầu người nộp keonhacai tỷ lệế xuất trình bản chính để đối chiếu và xác minh tính chính xác của tài liệu.

Có những phương pháp kê khai keonhacai tỷ lệế nào?
Hiện nay, có 02 phương pháp kê khai keonhacai tỷ lệế, đó là:
- Phương pháp khấu trừ: Được áp dụng phổ biến đối với các doanh nghiệp có mô hình kinh doanh đa dạng. Đối với phương pháp này, người nộp keonhacai tỷ lệế được khấu trừ tiền keonhacai tỷ lệế GTGT đầu vào, giúp cho người nộp keonhacai tỷ lệế chủ động việc cân đối số keonhacai tỷ lệế GTGT phải nộp.
- Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này không cần đầu vào phải có hoá đơn GTGT, tuy nhiên, số keonhacai tỷ lệế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ và phải hạch toán thẳng vào chi phí, dẫn đến giá thành của hàng hoá cao, đồng thời cũng không được hoàn keonhacai tỷ lệế đối với các doanh nghiệp xuất, nhập khẩu.
Trên đây là những nội dung kê khai theo từng lần phát sinh. Quý khách cần tư vấn dịch vụ vui lòng liên hệ:
Hotline O969.541.541 Call/Zalo/Viber Mr Chiêm
Theo dõi chúng tôi tại 
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - keonhacai tỷ lệẾ - KẾ TOÁN keonhacai com
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TPHCM
Tell: (028)39.733.734 - Hotline O969.541.541
Email: admin@ketoantinviet.com
Website: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com