Trả tiền thù lao có phải keonhacai net trừ thuế TNCN?
keonhacai net trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập. Vậy mức keonhacai net trừ là bao nhiêu? Đối tượng nào phải keonhacai net trừ? Thủ tục như thế nào? Quý khách vui lòng tham khảo bài viết dưới đây.
keonhacai net trừ thuế TNCN là gì?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC: keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là thuế TNCN) là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế TNCN phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.
Tùy vào người nộp thuế (là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú) và loại thu nhập mà mức keonhacai net trừ thuế TNCN sẽ khác nhau theo từng trường hợp cụ thể.
Đối tượng chịu thuế
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng:
Toàn bộ thu nhập là tiền lương, tiền công hoặc có tính chất là tiền lương, tiền công.
Mức keonhacai net trừ và thời điểm keonhacai net trừ
Mức keonhacai net trừ:
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho các đối tượng trên từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải keonhacai net trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Ví dụ: Công ty A thuê ông Y tư vấn với tiền thù lao trả cho ông Y là 5.000.000đ, thì Công ty A sẽ keonhacai net trừ 500.000 đồng nộp thuế TNCN, Ông Y sẽ nhận thu nhập còn lại là 4.500.000đ.
Thời điểm keonhacai net trừ:
Thời điểm các tổ chức, cá nhân chi trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác thì phải keonhacai net trừ trước khi trả cho cá nhân.
Những trường hợp không keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân
Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân sẽ không bị keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân với mức 10% nếu đủ điều kiện sau:
Điều kiện tạm thời chưa keonhacai net trừ:
- Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải keonhacai net trừ thuế theo tỷ lệ 10% nêu trên nhưngước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Phải làm cam kết theo mẫu 02/CK-TNCN gửi nơi trả thu nhập.
- Phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Nhiệm vụ tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
- Căn cứ vào bản cam kết của người nhận thu nhập sẽ không keonhacai net trừ thuế;
- Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức keonhacai net trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế như sau:
+ Nếu không có người phụ thuộc thì mức phải nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng ( 132 triệu đồng/năm);
+ Nếu có người phụ thuộc thì mỗi người sẽ được giảm trừ với mức 4.4 triệu đồng/tháng (52.8 triệu đồng/năm).
Như vậy, nếu không có người phụ thuộc mà có mức thu nhập chưa đến 09 triệu đồng/tháng thì người lao động phải làm cam kết và không bị keonhacai net trừ thuế.
- Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Cấp chứng từ keonhacai net trừ cho cá nhân
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 25 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về chứng từ keonhacai net trừ thuế như sau:
- Các tổ chức và cá nhân có trách nhiệm trả các khoản thu nhập đã keonhacai net trừ thuế theo hướng dẫn phải cấp chứng từ keonhacai net trừ thuế khi được yêu cầu bởi cá nhân bị keonhacai net trừ. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế, không cần cấp chứng từ keonhacai net trừ.
- Chứng từ keonhacai net trừ được cấp trong các trường hợp cụ thể như sau:
+ Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ keonhacai net trừ cho mỗi lần keonhacai net trừ thuế, hoặc cấp một chứng từ keonhacai net trừ cho nhiều lần keonhacai net trừ thuế trong cùng một kỳ tính thuế.
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên: Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập chỉ cấp một chứng từ keonhacai net trừ trong cùng một kỳ tính thuế cho cá nhân.
- Doanh nghiệp cần tuân thủ quy định và keonhacai net trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
- Tổ chức trả thu nhập đã keonhacai net trừ thuế TNCN phải cấp chứng từ keonhacai net trừ theo yêu cầu của cá nhân bị keonhacai net trừ.
- Nếu tổ chức trả thu nhập keonhacai net trừ thuế TNCN hàng tháng, phải kê khai Tờ khai thuế TNCN theo Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
==Như vậy:
♦ Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên sẽ bị nơi trả thu nhập keonhacai net trừ 10% trên thu nhập;
♦ Cá nhân sẽ không bị keonhacai net trừ nếu chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải keonhacai net trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế và làm bản cam kết theo mẫu.
Quý khách cần tư vấn dịch vụ liên hệ O969.541.541 (Call/Sms/Zalo 24/24) Mr Chiêm
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN keonhacai com
[A]: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TP. HCM
[T]: (028) 39.733.734 - Hotline O969 541 541
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
keonhacai net trừ thuế TNCN là gì?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC: keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là thuế TNCN) là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế TNCN phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.
Tùy vào người nộp thuế (là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú) và loại thu nhập mà mức keonhacai net trừ thuế TNCN sẽ khác nhau theo từng trường hợp cụ thể.
Đối tượng chịu thuế
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng:
Toàn bộ thu nhập là tiền lương, tiền công hoặc có tính chất là tiền lương, tiền công.
Mức keonhacai net trừ và thời điểm keonhacai net trừ
Mức keonhacai net trừ:
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho các đối tượng trên từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải keonhacai net trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Ví dụ: Công ty A thuê ông Y tư vấn với tiền thù lao trả cho ông Y là 5.000.000đ, thì Công ty A sẽ keonhacai net trừ 500.000 đồng nộp thuế TNCN, Ông Y sẽ nhận thu nhập còn lại là 4.500.000đ.
Thời điểm keonhacai net trừ:
Thời điểm các tổ chức, cá nhân chi trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác thì phải keonhacai net trừ trước khi trả cho cá nhân.
Những trường hợp không keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân
Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân sẽ không bị keonhacai net trừ thuế thu nhập cá nhân với mức 10% nếu đủ điều kiện sau:
Điều kiện tạm thời chưa keonhacai net trừ:
- Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải keonhacai net trừ thuế theo tỷ lệ 10% nêu trên nhưngước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Phải làm cam kết theo mẫu 02/CK-TNCN gửi nơi trả thu nhập.
- Phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Nhiệm vụ tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
- Căn cứ vào bản cam kết của người nhận thu nhập sẽ không keonhacai net trừ thuế;
- Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức keonhacai net trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế như sau:
+ Nếu không có người phụ thuộc thì mức phải nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng ( 132 triệu đồng/năm);
+ Nếu có người phụ thuộc thì mỗi người sẽ được giảm trừ với mức 4.4 triệu đồng/tháng (52.8 triệu đồng/năm).
Như vậy, nếu không có người phụ thuộc mà có mức thu nhập chưa đến 09 triệu đồng/tháng thì người lao động phải làm cam kết và không bị keonhacai net trừ thuế.
- Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Cấp chứng từ keonhacai net trừ cho cá nhân
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 25 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về chứng từ keonhacai net trừ thuế như sau:
- Các tổ chức và cá nhân có trách nhiệm trả các khoản thu nhập đã keonhacai net trừ thuế theo hướng dẫn phải cấp chứng từ keonhacai net trừ thuế khi được yêu cầu bởi cá nhân bị keonhacai net trừ. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế, không cần cấp chứng từ keonhacai net trừ.
- Chứng từ keonhacai net trừ được cấp trong các trường hợp cụ thể như sau:
+ Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ keonhacai net trừ cho mỗi lần keonhacai net trừ thuế, hoặc cấp một chứng từ keonhacai net trừ cho nhiều lần keonhacai net trừ thuế trong cùng một kỳ tính thuế.
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên: Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập chỉ cấp một chứng từ keonhacai net trừ trong cùng một kỳ tính thuế cho cá nhân.
- Doanh nghiệp cần tuân thủ quy định và keonhacai net trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
- Tổ chức trả thu nhập đã keonhacai net trừ thuế TNCN phải cấp chứng từ keonhacai net trừ theo yêu cầu của cá nhân bị keonhacai net trừ.
- Nếu tổ chức trả thu nhập keonhacai net trừ thuế TNCN hàng tháng, phải kê khai Tờ khai thuế TNCN theo Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
==Như vậy:
♦ Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên sẽ bị nơi trả thu nhập keonhacai net trừ 10% trên thu nhập;
♦ Cá nhân sẽ không bị keonhacai net trừ nếu chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải keonhacai net trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế và làm bản cam kết theo mẫu.
Quý khách cần tư vấn dịch vụ liên hệ O969.541.541 (Call/Sms/Zalo 24/24) Mr Chiêm
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN keonhacai com
[A]: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TP. HCM
[T]: (028) 39.733.734 - Hotline O969 541 541
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Tin liên quan :
Dịch vụ
Tags